La carga tributaria nacional registró el mayor descenso de los últimos 20 años

La recaudación tributaria expresada en términos del Producto Bruto Interno es uno de los indicadores más comúnmente utilizados para medir la Presión Tributaria Efectiva de un país, ya que representa el monto de los recursos generados por una economía que el Estado retrae para el financiamiento de sus actividades.

La presión tributaria efectiva del nivel nacional de gobierno presentó un crecimiento sostenido a lo largo de los últimos 15 años, habiendo alcanzado un pico máximo en el año 2015, en el que la recaudación nacional representó el 26,3% del PBI.

En los últimos 2 años y producto de las rebajas que comenzaron a aplicarse en ciertos tributos luego del cambio de gobierno, la presión tributaria (neta de ingresos del blanqueo) evidenció ligeras reducciones, pasando a un 24,3% y 24,9% del PIB en los años 2016 y 2017, respectivamente.

Cuando se desagrega entre los componentes de esta reducción en la presión tributaria de 1,4 puntos del producto entre 2015 y 2017, se desprende que el Impuesto a las Ganancias y los Derechos de Exportación fueron los factores explicativos. Particularmente, la recaudación del Impuesto a las Ganancias redujo su importancia en un punto del PBI, mientras que los derechos de exportación disminuyeron en 0,65 puntos del producto., destaca un trabajo del Instituto Argentino de Análisis Fiscal (Iaraf)

Es de esperar que a partir del 2018 año se registren nuevas reducciones en la presión tributaria y cambios en la estructura de la recaudación nacional.

LA RECAUDACIÓN

Mientras tanto, la recaudación tributaria nacional, incluyendo recursos de la Seguridad Social, creció en 2016 y 2017 un 34,6 % y 24,6%, respectivamente, en términos nominales.

LE PUEDE INTERESAR

Leandro Erlich, un maestro de la ilusión óptica tridimensional

LE PUEDE INTERESAR

Y a Seguro lo llevaron preso

Sin embargo, si se deducen los recursos extra ingresados por el blanqueo de capitales en ambos años, el crecimiento habría sido del 27,3% en 2016 y 29.8% en 2017.

De esta forma, descontando la inflación a lo largo del período, la performance de la recaudación tributaria nacional en términos reales fue del -1.8% y -0.8%, en 2016 y 2017 respectivamente para el total de recursos, mientras que considerando la recaudación neta de blanqueo en el año 2016 se habría registrado una caída del 6,6% y en 2017 un recupero del 2,8%. De esta forma, se aprecia claramente un mejor desempeño en materia de recaudación en el año 2017, destaca Iaraf.

Más allá de esta mejora en 2017, si se analiza el período acumulado 2015-2017, la recaudación real evidenció una caída del 2,5% y neta de blanqueo del 4%.

Para comprender las causas de esta trayectoria, el trabajo desagrega el desempeño de los principales componentes de la recaudación tributaria en términos reales para el período 2015-2017 (ver gráfico).

Se aprecia que los tres principales tributos que explican la caída en la recaudación total en términos reales fueron los Derechos de Exportación, el impuesto a los Bienes Personales y el Impuesto a las Ganancias, con mermas del 49%, 30% y del 15.5%, respectivamente. En efecto, estos tres tributos fueron los principales ejes de la rebaja tributaria nacional iniciada en el año 2016.

Como contrapartida, los ingresos obtenidos por Aportes y Contribuciones a la Seguridad Social y por IVA se mantuvieron relativamente estables en términos reales en los últimos dos años, presentando una suba acumulada del 2% y 1,3%, respectivamente. En el caso del Impuesto a los Débitos y Créditos Bancarios (Impuesto al Cheque), la suba real entre 2015 y 2017 fue del 3%. Por el contrario, los impuestos Internos y los Derechos de Importación fueron los que registraron las mayores subas entre los años 2015 y 2017.

CAMBIOS

La dispar evolución entre los componentes de la recaudación tributaria nacional generó modificaciones en la estructura tributaria de cada año. Así si se observa la composición de la recaudación para los tres años bajo estudio se aprecia que IVA, principal componente de la estructura tributaria argentina, aumentó ligeramente su participación en la recaudación nacional (neta de blanqueo), pasando de representar un 27,6% en 2015 a un 29,1% del total de recursos en 2017.

El segundo componente de importancia, los Aportes y Contribuciones a la Seguridad Social, también incrementaron su relevancia en los recursos fiscales, de un 26,1% en 2015 a un 27,7% en 2017.

Por el contrario, el Impuesto a las Ganancias redujo en los pasados dos años su participación en la recaudación tributaria, de un 24,8% a un 21,8%, en línea con la caída en la recaudación en términos reales presentada antes. Cabe aclarar que esta reducción de 3 puntos porcentuales en la participación del impuesto a las Ganancias obedece a la readecuación que se comenzó a realizar en el año 2016 de los parámetros de cálculo del impuesto que se mantuvo invariable los anteriores años.